Obligaciones fiscales al vender una vivienda en España: guía actualizada 2025
La venta de una vivienda en España conlleva una serie de obligaciones fiscales que deben ser tenidas en cuenta por los propietarios. La Agencia Tributaria (AEAT) ha emitido un nuevo recordatorio a los contribuyentes sobre los tres principales impuestos que deben declararse tras la venta de un inmueble, además de aclarar los supuestos en los que es posible quedar exento del pago del IRPF.
Tres impuestos clave tras vender una vivienda
En primer lugar, los propietarios deben considerar el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Aunque es un tributo que se abona anualmente, cuando se produce una compraventa durante el año, el IBI se prorratea entre comprador y vendedor según el tiempo que cada uno haya sido titular del inmueble.
El segundo tributo es la conocida plusvalía municipal, un impuesto local que grava el incremento del valor del terreno y debe liquidarse en un plazo de 30 días hábiles desde la firma de la compraventa.
El tercero, y más relevante a nivel estatal, es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). La venta de una vivienda puede generar una ganancia patrimonial, la cual debe declararse en la siguiente Declaración de la Renta, a menos que se cumplan ciertas condiciones que permiten una exención fiscal.
Exenciones del IRPF al vender una vivienda en 2025
Existen varios supuestos en los que el vendedor puede estar exento del pago del IRPF por la ganancia obtenida en la venta:
- Mayores de 65 años: No están obligados a declarar la ganancia patrimonial si venden su vivienda habitual.
- Personas en situación de dependencia severa o gran dependencia, según lo establecido en la Ley de Promoción de la Autonomía Personal.
- Reinversión en vivienda habitual: Si el importe de la venta se destina, total o parcialmente, a adquirir una nueva vivienda habitual en un plazo de dos años (antes o después de la venta), se podrá aplicar la exención proporcional.
- En este caso, tanto la vivienda vendida como la comprada deben cumplir con la condición de ser vivienda habitual, y el contribuyente debe haber residido en la vivienda vendida durante al menos tres años.
- Dación en pago: En situaciones de insolvencia, si el contribuyente entrega su vivienda habitual al banco para cancelar la hipoteca, y no dispone de otros bienes, puede solicitar la exención de la ganancia patrimonial derivada de esta operación.
Declaración correcta y casillas clave
La AEAT subraya la importancia de cumplimentar correctamente las casillas correspondientes en la Declaración de la Renta, especialmente en los casos de reinversión. Por ejemplo, la casilla 1626 se utiliza para declarar propiedades con actividades económicas vinculadas.
Asimismo, recuerdan que si no se ha generado una ganancia patrimonial, no es necesario declarar esta operación en el IRPF.
Qué tener en cuenta para evitar sanciones
Los contribuyentes deben conservar todos los documentos justificativos de la compraventa y, en caso de acogerse a una exención por reinversión o dación en pago, manifestar su voluntad en la declaración y cumplir con todos los requisitos. De lo contrario, podrían enfrentarse a reclamaciones fiscales.
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