El Ministerio de Hacienda ha recibido un total de 7.364 millones de euros adicionales hasta noviembre por las subidas de impuestos y cambios introducidos este añosegún el informe mensual de recaudación de la Intervención General de la Administración del Estado recogido por Europa Press. En total, los ingresos tributarios entre enero y noviembre ascendieron a 301.355 millones de euros, Un 10% por encima de los recaudados en el mismo periodo del año pasado, y de ese aumento, 2,7 puntos se atribuyen a ingresos extras por cambios impositivos. Así, se espera que España vuelva a registrar un nuevo récord a finales de 2025.

Entre las medidas que se introdujeron a principios de año y que han aportado ingresos extra a las arcas públicas se encuentran la devolución del 4% del IVA aplicado a los alimentos básicos (del 2% al que se había reducido) como el aceite de oliva, el pan, la leche, los huevos o el queso; así como el aumento al 10% del IVA en otra serie de productos (frente a la reducción introducida del 7,5%), como los aceites de semillas y las pastas. Asimismo, el IVA de la electricidad volvió al tipo general del 21% desde el 1 de enero de este año, por encima del 10% que tenía hasta finales de 2024 como consecuencia de la subida de los precios de la energía tras la guerra de Ucrania.

El año 2025 también comenzó con cambios en el Impuesto sobre Sociedades que han reportado más ingresos al fisco, como la obligatoria reversión de pérdidas por deterioro o limitaciones a la compensación de bases imponibles negativas. Asimismo, Modificó el tipo impositivo que pagaban los bancos, se aumentaron algunos impuestos especiales y se introdujo un nuevo impuesto a los cigarrillos eléctricos.

Todas estas medidas han supuesto unos ingresos adicionales de 7.364 millones de euros hasta noviembre, Prácticamente la mitad, unos 3.050 millones de euros, procede de los cambios introducidos en el Impuesto sobre Sociedades. En concreto, en el caso del Impuesto sobre Sociedades, el incremento neto es de 3.050 millones, de los cuales 2.309 millones se deben al efecto que ha tenido la consolidación de sólo el 50% de las pérdidas de los grupos.

También se registra un efecto neto positivo de 1.696 millones por una reducción de los límites a la compensación de bases negativas imposibles aplicables a las Grandes Empresas con una facturación superior a 20 millones de euros, del 70% al 50% o 25%.

Esta norma estuvo vigente anteriormente, desde 2016 hasta que fue anulada por sentencia a principios de 2024, y ha vuelto a estar vigente en 2025.

Además, ha tenido un efecto positivo la recaudación de la tercera cuota de 2024 del Impuesto sobre Sociedades por importe de 36 millones, por la ampliación del plazo general de pago del 20 de diciembre al 5 de febrero de 2025, respecto de empresas con domicilio fiscal en la provincia de Valencia y otros municipios afectados en otras provincias, como consecuencia de la DANA.

Incremento de 2.101 millones en el IVA

En el caso del IVA, se produce un incremento neto de 2.102 millones, debido principalmente a la recuperación de los tipos impositivos aplicables a los productos alimentarios y energéticos, con un efecto positivo en la recaudación de 1.936 y 513 millones respectivamente.

Por otro lado, en Impuestos Especiales el impacto neto también ha sido positivo de 806 millones. De los cuales, la mayoría, 436 millones, se deben a la recuperación en el Impuesto sobre la Electricidad del tipo original del 5,113%, 344 millones a la subida de los tipos del Impuesto Especial sobre los Productos del Tabaco, y, finalmente, como novedad fiscal para 2025, aunque con un impacto menor, la recaudación desde abril, cuando entró en vigor, de 26 millones del Impuesto sobre Líquidos para Cigarrillos Electrónicos y otros Productos relacionados con el Tabaco.

También con impacto positivo, de 1.423 millones, se sitúa el ingreso del nuevo Impuesto sobre el Margen de Intereses y Comisiones de Determinadas Entidades Financieras, que sustituye al impuesto temporal sobre entidades de crédito y establecimientos financieros de crédito.

Por otro lado, se produce un incremento neto de recaudación de 807 millones del Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica, ya que a partir del 1 de julio de 2024 se completa la recuperación del tipo impositivo.

También se produce un incremento neto de unos 550 millones procedente de las medidas regulatorias con mayor impacto en la declaración del IRPF de 2024. Y mencionar también el efecto neto positivo, de unos 600 millones, debido a las medidas fiscales implementadas, a nivel estatal, como consecuencia de la DANA en la provincia de Valencia y otros municipios.

Efecto negativo de sentencias más altas

En la dirección opuesta, Los mayores retornos extraordinarios en 2025 derivados de sentencias, que ascendieron a 407 millones, han tenido un efecto negativo. En el IRPF la variación neta es negativa por importe de 834 millones. Entre las diferencias negativas, cabe mencionar los menores ingresos de 1.976 millones, consecuencia del impacto en la campaña de 2024 del fallo a favor de los pensionistas que realizaron aportaciones a Fondos Mutuales Laborales.

También se ha producido una menor recaudación, de 265 millones menos, por el canon por reserva del dominio público radiofónico, que cobra el Estado por la concesión de la banda de frecuencias de telefonía móvil y que los principales operadores han dejado de pagar en 2025, como consecuencia de la demanda iniciada por una reducción de esta.