Este miércoles 8 de abril, la campaña del Declaración de Impuesto sobre la Renta correspondiente al ejercicio fiscal 2025, el cual se llevará a cabo entre el 8 de abril y el 30 de juniosegún confirma la propia Agencia Tributaria. En este sentido, cabe destacar que, según los últimos datos de la Agencia Tributaria, correspondientes a la campaña de 2024, se devolvieron 13.094 millones de euros a 15,6 millones de contribuyentes. Al 30 de diciembre se había pagado el 95,5% de los montos solicitados. En total se presentaron 24,72 millones de declaraciones, un 2,4% más que el año anterior, de las cuales el 65% tenía resultados a devolver. Además, más de 47.000 contribuyentes presentaron declaraciones rectificativas tras recibir comunicaciones de la Agencia.

Condiciones y medios de pago

El calendario establece diferentes vías para la presentación de la declaración. El presentación en internet estará disponible del 8 de abril al 30 de junio, mientras que el atencion telefonica Se prestará entre el 6 de mayo y el 30 de junio, previa solicitud de cita previa a partir del 29 de abril. Asimismo, la atención presencial en oficinas se iniciará el 1 de junio y se prolongará hasta el 30 de junio, con cita previa disponible a partir del 29 de mayo. En el caso de declaraciones con resultado a ingresar y domiciliación bancaria, el plazo finaliza el 25 de junio.

Asimismo, respecto de la medios de pagoLa Agencia Tributaria permite el pago de la tasa mediante domiciliación bancaria, adeudo en cuenta, Número de Referencia Completo (NRC), tarjeta o transferencias instantáneas a través de plataformas seguras como Bizum, además del pago presencial con documento de depósito en entidades colaboradoras.

Así, los contribuyentes con desempeño laboral superior a 22.000 euros anuales con un solo pagador o 15.876 euros con dos o más pagadores. También deberán declarar quienes hayan estado dados de alta como autónomos en cualquier momento del año, tanto en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos como en el Régimen de Trabajadores Marítimos.

Asimismo, los destinatarios del ingreso minimo vital y los miembros de su unidad de convivencia. Por el contrario, los beneficiarios de las prestaciones por desempleo no estarán obligados a presentar la declaración del IRPF, tras la validación del real decreto-ley de revalorización de las pensiones que incluye esta medida.

Principales novedades en Renta 2025

La campaña incorpora cambios derivados de la actualización de los beneficios fiscales autonómicos y algunas modificaciones a nivel estatal. Entre las novedades se encuentra una nueva deducción dirigida a las rentas más bajas. Al respecto, el sindicato USO explica que existe la posibilidad de aplicar una Deducción de 340 euros para trabajadores. que cobran el SMI (16.576 euros), para recuperar las retenciones realizadas por la empresa en 2025. Además, los salarios también se beneficiarán de esta reducción, de forma paulatina, hasta los 18.276 euros.

También se presentan cambios en el modelo de declaracióncomo una casilla que permite solicitar que una autoliquidación previa se tenga por no presentada si no había obligación de declarar, así como nuevas casillas relacionadas con actividades artísticas. El programa Renta WEB incorpora mejoras en el sistema de notificación, que permitirá identificar si están obligados a declarar ascendientes o descendientes con rentas entre 1.800 y 8.000 euros, con el objetivo de evitar errores.

Además, calculará automáticamente el rendimiento mínimo del alquiler a los miembros de la familia. En el caso de los autónomos, se añaden nuevas casillas para reflejar ajustes de contribución y el desglose se amplía en determinados regímenes. También se introducen ajustes por la devolución de subvenciones.

Respecto a las ganancias de capital, se crean nuevas cajas para declarar premiosdiferenciando entre las que tienen carácter publicitario y las que no lo son. Asimismo, se habilita un apartado específico para fondos cotizados en bolsa (ETF) y sociedades de inversión de capital variable (sicavs). En materia de ahorro, el tipo marginal estatal aplicable a partir de 300.000 euros aumenta del 14% al 15%, mientras que para los contribuyentes residentes en el extranjero el tipo máximo se eleva al 30%.

Posibles deducciones

En cualquier caso, uno de los elementos más importantes que inciden en la campaña de Declaración de la Renta son las deducciones. Al respecto, la Agencia Tributaria detalla que existen diferentes deducciones que se pueden aplicar en la actual campaña. En primer lugar, hay un deducción por inversión en vivienda habitual. «A partir del 1 de enero de 2013 se eliminó la deducción por inversión en vivienda habitual», explica la AEAT, que destaca que «para aquellos contribuyentes que, antes de esa fecha, hubieran adquirido su vivienda habitual o pagado cantidades por su construcción, ampliación, rehabilitación o realizado obras por causa de invalidez en la misma (…) y hubieran disfrutado de este beneficio fiscal, se establece un régimen transitorio que les permita seguir practicando la deducción en las mismas condiciones en que lo estaban haciendo».

Así, para estos contribuyentes, el importe de la deducción por inversión en vivienda habitual se desglosa en dos tramos: uno estatal y otro autonómico. Específicamente, la sección estatal se aplica en su totalidad para reducir la cuota estatal completa, mientras que la sección regional se aplica en su totalidad para reducir la cuota regional completa. Por otro lado, también existe una deducción por inversión en empresas nuevo o de reciente creación. Así, la AEAT destaca que «los contribuyentes podrán deducirse íntegramente de la tasa estatal íntegra el importe correspondiente a la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación».

Así mismo, también existen deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial, deducciones por donaciones y otras aportaciones, deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla, deducción por residencia habitual y efectiva en la isla de La Palma (sólo aplicable en los años 2022, 2023, 2024 y 2025), deducción por actuaciones de protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y del Patrimonio Mundial y deducción por alquiler de vivienda habitual. Régimen transitorio. En todos estos casos, el 50 por ciento del monto total se aplica para reducir la tarifa estatal completa y el otro 50 por ciento del monto total se aplica para reducir la tarifa regional completa.

Por otro lado, la AEAT también prevé deducciones por obras de mejora del eficiencia energética de las viviendas. En concreto, se podrán aplicar deducciones por obras de mejora que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración, deducciones por obras de mejora que reduzcan el consumo de energía primaria no renovable y deducciones por obras de rehabilitación energética de edificios de uso predominante residencial.

Finalmente, la Agencia Tributaria también explica que “con efectos a partir del 30 de junio de 2023 se introducen dos nuevas deducciones que serán de aplicación hasta el 31 de diciembre de 2025”. Así, se incluyen las deducciones por adquisición de vehículos eléctricos vehículos nuevos “enchufables” y de pila de combustible, así como deducciones por la instalación de puntos de recarga para vehículos eléctricos.

No obstante, la AEAT también informa de que existen otras deducciones que pueden aplicarse por parte de la comunidades autónomas«que sólo podrán aplicar los contribuyentes que, cumpliendo los requisitos establecidos para tener derecho a ellos, hayan residido durante el ejercicio 2025 en sus respectivos territorios.» En cualquier caso, Hacienda explica que «el importe de estas deducciones se aplica íntegramente a reducir la cuota autonómica íntegra».