La lotería de los niñosuno de los sorteos más tradicionales y esperados del calendario navideño, no sólo contagia entusiasmo entre millones de jugadores, sino que también representa una importante inyección de ingresos para las arcas públicas. El sorteo, que se celebra cada 6 de enero, vuelve a situar a Hacienda como uno de los mayores beneficiarios indirectos, gracias a la fiscalidad que grava los premios más elevados. Este año, y siempre y cuando se agoten todas las entradas correspondientes a los premios principales, La recaudación fiscal superará holgadamente a la del año anteriorreflejando tanto el incremento de las series emitidas como la estabilidad del marco tributario actual.

Según los cálculos de los técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha), El Estado recibirá alrededor de 21,45 millones de euros del impuesto especial que aplica a los premios de la Lotería del Niño. Esta figura representa casi dos millones más que en el sorteo del año anteriorincremento explicado principalmente por la emisión de cinco series adicionaleslo que amplía el volumen potencial de premios sujetos a tributación.

El sorteo mantiene la misma cuantía global en premios que en años anteriores, con 770 millones de euros distribuidospero el incremento de series aumenta el número de décimos adjudicados con cuantías mayores. Esto se traduce en una mayor base imponible para el Tesoroque sólo grava los premios más altos, pero obtiene una importante rentabilidad gracias al elevado número de entradas vendidas.

A diferencia de otros impuestos, el impuesto de lotería se recauda automáticamente en el momento de la recaudación, lo que garantiza cobro inmediato y sin riesgo de impagoconvirtiéndolo en una fuente segura de ingresos para el Estado.

¿Qué premios tributan y con cuánto se queda Hacienda?

El sistema fiscal del juego en España establece que Sólo tributan los premios que superen los 40.000 euros el décimouna cantidad que actúa como mínimo exento. En el caso de la Lotería del Niño, esto sólo afecta a los primer y segundo premiodotado con 200.000 y 75.000 euros el décimo, respectivamente.

En la parte que supere esos 40.000 euros, el una tasa fija del 20%que se retiene directamente al pagar el premio. De este modo, Los ganadores no tendrán que realizar ningún trámite posterior con Hacienda por esa cantidad, ya que la retención se realiza en la fuente.

De lo contrario, el tercer premio, dotado con 25.000 euros el décimoestá completamente exento, por lo que los ganadores reciben el importe total. Esta diferencia explica por qué la recaudación se concentra exclusivamente en los premios principales, a pesar de que el sorteo reparte cientos de miles de premios menores.

¿Qué pasa cuando se comparte el décimo?

Uno de los aspectos que más dudas genera cada año es el tratamiento fiscal de los décimos compartidos. Gestha recuerda que cuando un premio sujeto a impuestos se distribuye entre varias personastodos ellos deberán estar identificados ante la Agencia Tributaria, indicando el porcentaje exacto de participación que corresponde a cada uno.

El impuesto, sin embargo, Se calcula sobre el premio total del décimo.no sobre la participación individual que recibe cada ganador. Esto significa que incluso si la cantidad que recibe una persona es inferior a 40.000 eurosseguirá soportando la parte proporcional del impuesto si el premio total supera dicho umbral.

Este mecanismo busca evitar la división artificial de premios a efectos fiscales y garantiza que Hacienda recauda lo mismo independientemente de cómo se reparta el décimo.

El papel de los seguros y su impacto en el IRPF

En los últimos años, muchos jugadores han contratado seguro que cubre el importe del impuesto de loteríapara que, en caso de premio, recuperen el dinero retenido por Hacienda. Sin embargo, Gestha advierte que que la compensación no está exenta.

Se considera el importe recibido del seguro. una ganancia de capitalque debe incluirse en la declaración del IRPF correspondiente al año en que se recauda, ​​en este caso 2026. Esto implica que, aunque el premio de lotería no tributa en el IRPF, La devolución de impuestos puede aumentar la factura fiscal futuradependiendo de la tasa marginal del contribuyente.

Una exención cuestionada por los técnicos de Hacienda

Los técnicos de Hacienda lo vuelven a poner encima de la mesa un viejo reclamo: recuperar el mínimo exento de 2.500€que estuvo vigente entre 2013 y julio de 2018. Consideran inconsistente que una ganancia potencial de hasta 40.000 euros no está sujeta a impuestosmientras prestaciones sociales o ayudas públicas de cuantías muy inferiores sí lo hacen.

Según sus estimaciones, reintroducir este mínimo exento más bajo permitiría incrementar la recaudación en 10,7 millones de euros adicionaleslo que significaría un aumento de cerca de un tercio sobre lo que está previsto actualmente en este sorteo.

Gestha también destaca que los premios de lotería No afectan al acceso a becas, ayudas o prestacionesya que no están integrados en la base del IRPF, aunque pueden tener incidencia en la Impuesto sobre el patrimonio si el ganador supera los mínimos regionales establecidos.

El aumento de los premios en manos de empresas y no residentes

Uno de los fenómenos que más preocupa a los técnicos es el fuerte aumento de los grandes premios recaudados por empresas, fundaciones y asociaciones. En 2024, este tipo de destinatarios se multiplicará por más del 43 veces la cantidad de grandes premios respecto a años anteriores, cifra que contrasta con las caídas registradas en años anteriores.

Paralelamente, también se ha detectado un aumento muy significativo de los premios recaudados por no residentesque se hayan multiplicado por más de 14. En estos casos, la retención practicada en origen es definitiva, por lo que no hay obligación de declarar más tarde en España.

Gestha exige autorización para investigar fiscalmente y por posibles delitos de blanqueo de capitales la mayor parte de 240 millones de euros en grandes premios recibidos por personas jurídicas entre 2021 y 2024, así como analizar en detalle los premios pagados a no residentes durante el último ejercicio.

Más allá de la ilusión y la tradición, la Lotería del Niño confirma su papel de una fuente de ingresos estable y predecible para el Tesoro. En un contexto de debate fiscal y necesidad de recursos públicos, este sorteo se consolida como un ejemplo de cobranza eficienteasumida automática y socialmente, que cada año deja claro que, incluso cuando la suerte sonríe, El Estado siempre toma su parte.