El pasado 8 de abril comenzó la campaña de declaración de impuestos sobre la rentaun momento en el que todos los que tributan en España hacen balance del año y ponen en orden sus cuentas con la Agencia Tributaria. En ese sentido, el crecimiento exponencial de personas que utilizan criptomonedas en los últimos años ha llevado a un escenario en el que muchas personas se enfrentan a la tarea de incluirlos en las declaraciones del impuesto sobre la renta.

Un fenómeno que por su novedad ha generado interrogantes, incertidumbres y temores por el desconocimiento en materia tributaria.

¿Qué son las criptomonedas para la Agencia Tributaria?

En términos generales, las criptomonedas se consideran una forma de propiedad o inversión más que una moneda tradicional. Por tanto, la forma en que deben incluirse en la declaración depende de cómo fueron adquiridos y utilizados. Según la página web de la Agencia Tributaria, «de conformidad con el artículo 1.6. de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, se entenderá por ‘cambio de moneda virtual por moneda fiduciaria’ la compra y venta de monedas virtuales mediante la entrega o recepción de euros o cualquier otra moneda extranjera de curso legal o dinero electrónico aceptado como medio de pago en el país en el que fue emitida.

Es crucial entender que las rentas de origen global tributan en la declaración de impuestos, independientemente de si han sido convertidas a moneda fiduciaria o no, si han sido negociadas en DeFi o si solo han sido canjeadas sin ventas por euros. Si ha generado rentabilidad deberá declararse.

¿Cómo y cuánto se gravan las criptomonedas?

Las inversiones sólo se reflejarán en la declaración si se ha generado un ingreso. Sin embargo, debemos tener en cuenta que las pérdidas también deben incluirse en la rentabilidad y pueden utilizarse para compensar otras plusvalías. Por otro lado, las apuestas bloquean ciertas criptomonedas para respaldar la seguridad de la red y recibir ciertas recompensas a cambio, y los airdrops, la entrega gratuita de criptoactivos a un grupo de personas, también están sujetos a impuestos.

Finalmente, cabe señalar que la integración de las criptomonedas en la declaración de la renta requiere de una gran comprensión y diligencia por parte de los contribuyentes, por lo que es recomendable consultar con un profesional fiscal si se tienen dudas específicas sobre la declaración de la renta y la inclusión de determinados ingresos.

Cómo declarar criptomonedas en ingresos

Dado que es obligatorio declarar estos bienes, existe una casilla específica en la declaración para declararlos. Se trata de la casilla 1800, donde se pueden incluir las pérdidas o ganancias de capital así como los bienes que se hayan adquirido con ellas.

Ten en cuenta que cada operación con criptomonedas debe ir en una casilla. Tal y como se ejemplifica en TaxDown, si se han realizado 35 operaciones a lo largo del año habrá que incluir 35 cajas.

El cambio de una criptomoneda a otra también es declarable ante Hacienda. Del mismo modo, la minería de criptomonedas y los obsequios de criptomonedas se consideran de carácter general.