Tras la muerte de un familiar cercano, todo se complica: resulta difícil ir a trabajar, socializar, ir de compras o realizar las tareas diarias. Y en medio de este proceso, también tenemos que enfrentar la obligaciones tributarias lo que conlleva esta situación.

En cuanto a las fechas y techos de ingresos, la declaración del IRPF de una persona fallecida se realiza de la misma forma que para cualquier contribuyente. Si una persona fallece en cualquier momento del año (por ejemplo en febrero), sus herederos deben comprobar si durante ese año generó ingresos que exceden los límites legales.

Si es así, serán obligado a presentar la declaración del impuesto sobre la renta dentro del plazo oficial correspondiente. Es decir, estos límites no se ajustan en función de los días vividos durante ese año, sino que se aplican en su totalidad.

Cómo hacer la Renta 2025 de una persona fallecida

• En primer lugar, los herederos deben optar por la modalidad individual al presentar la declaración del causante. El reglamento sólo prevé una excepción: si el fallecimiento se produce exactamente el 31 de diciembre. En este caso, se puede realizar una declaración conjunta.
• En las reuniones presenciales sólo podrán asistir los herederos y deberán aportar los documentos necesarios, como el testamento o la escritura notarial de declaración de herederos y fotocopia de su NIF. En este caso, la cita para hacer la declaración deberá reservarse a nombre del causante.
• Si se realiza online, uno de los aspectos fundamentales es la identificación electrónica para tramitar la declaración. Tras el fallecimiento, el código Cl@ve PIN y el certificado electrónico del fallecido quedan desactivados. En cambio, pueden obtener el número de referencia del fallecidosiempre que tengas los datos requeridos, como la casilla de la declaración del año anterior o el IBAN de una cuenta bancaria del fallecido. Si el causante presentó la declaración el año anterior, los herederos pueden solicitar la información necesaria en las oficinas de la Agencia Tributaria.
• Si no es posible obtener el número de referencia por métodos estándar, la Agencia considera la posibilidad de poder específico para sucesoreslo que permite a los herederos acceder a la información y gestionarla.
• Para demostrar que eres herederodebe proporcionar documentos como el testamento, el certificado de herencia o cualquier otra prueba válidaademás de la fotocopia del NIF.

Formulario H-100: solicitud de reembolso a herederos

Si la declaración del fallecido se va para regresarlos herederos deben solicitar que el dinero se deposite a su nombre. Este trámite se podrá realizar online, a través del registro electrónico en el Modelo H-100o personalmente en una oficina de la Agencia Tributaria.

Para cantidades iguales o inferiores a 2.000 euros se requerirá el certificado de defunción, el libro de familia, el extracto del registro de últimas voluntades, el testamento o acta notarial que declare a los herederos y, si son varios beneficiarios, una autorización firmada y fotocopias de los documentos de identidad de cada uno.

Si el reembolso supera los 2.000 euros, también será necesario acreditar la declaración de esta cantidad en concepto del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

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