Aunque la conciencia fiscal de los españoles ha mejorado significativamente en las últimas dos décadas, el tamaño del agujero provocado por el fraude sigue siendo gigantesco y representa una de las principales fuentes de pérdida de ingresos del Tesoro.

En 2022, año analizado, los ingresos que escapan del control del fisco generaron una disminución estimada de entre 21.050 y 51.029 millones de euros.

En el escenario más pesimista concebido por los investigadores, en el que se supone que el dinero oculto se gravaría con los tipos impositivos más altos, La pérdida equivaldría al 3,7% del producto interior bruto (PIB).

La cifra es comparable al gasto anual del Estado en educación o más de la mitad del presupuesto sanitario de todas las comunidades autónomas juntas.

Fedea destaca que incluso una pequeña mejora en el cumplimiento tributario habría un impacto considerable en las finanzas públicas.

Reducir parcialmente la evasión sería suficiente, según sus cálculos, para compensar buena parte de los desequilibrios presupuestarios que se generan en épocas de menor crecimiento o caída temporal de las rentas.

El estudio de Fedea utiliza el concepto de «brecha fiscal» o brecha fiscal, Es decir, la distancia entre lo que los contribuyentes tendrían que pagar si cumplieran plenamente con la ley y lo que realmente ganan.

No se trata, por tanto, sólo de dinero perdido, sino de riqueza “invisible” a los ojos del Tesoro. En 2022, los ingresos no declarados (la base imponible oculta) Se estimó en unos 112.000 millones de euros.

La cifra es impresionante, pero esconde una tendencia positiva: el cumplimiento tributario ha mejorado constantemente desde principios de siglo. En 2003, los españoles declararon el 72,4% de los ingresos que obtuvieron; En 2022, el porcentaje había aumentado al 85,3%.

En términos prácticos, Hace veinte años, casi el 28% de los ingresos totales estaban ocultos, mientras que hoy la proporción no llega al 15%.

Dos velocidades

A pesar de esta mejora general, el estudio muestra que El sistema tributario español funciona a dos velocidades dependiendo del origen de los ingresos.

Los ingresos del trabajosujetas a retenciones automáticas de nómina, tienen un cumplimiento casi total del 92,6% y constituyen el pilar sobre el que se sustenta la mayor parte de la recaudación.

Los asalariados apenas tienen margen para el fraude, y su disciplina fiscal se ha visto reforzada en los últimos veinte años al calor de la modernización administrativa.

Sin embargo, el panorama cambia drásticamente entre los autónomos y los propietarios que obtienen ingresos por alquiler. En este grupo el cumplimiento se reduce al 54%, lo que supone que prácticamente la mitad de los ingresos no se declaran a Hacienda.

Si bien la digitalización, la facturación electrónica y el control cruzado de datos han reducido la opacidad respecto de 2003—cuando sólo se declaró el 35%—este segmento sigue concentrando la mayor parte del fraude.

En otras palabras, el grueso del fraude en el impuesto sobre la renta personal no está en las nóminas, sino en el dinero recaudado por trabajadores autónomos, empresas y propietarios de viviendas o negocios que no declaran todo lo que ganan. ese bloque Supone ya más de 26.000 millones de euros al año.

El documento también ofrece un retrato geográfico de la evasión que pone de relieve profundas desigualdades regionales. Madrid se posiciona como la comunidad con mayor cumplimiento tributario, alcanzando el 88,6% en 2022, seguida de cerca por la Islas Baleares y País Vasco.

En el extremo opuesto, Murcia se posiciona como la región que menos cumple, con un 80,9%, acompañada por Extremaduradonde el fraude podría costar más de la mitad de la posible recaudación del impuesto sobre la renta en un escenario intermedio.

Sin embargo, a pesar de los avances y mejoras en la transparencia, el estudio alerta de que España mantiene un volumen de economía sumergida en el IRPF. superior al de los países de nuestro entorno, como el Reino Unido, Suecia o Canadá.

En parte, esta diferencia se explica por la estructura económica de nuestro país, en la que las pymes, el trabajo por cuenta propia y las actividades estacionales del sector servicios tienen un peso mucho mayor que en otras economías avanzadas.