El Agencia Tributaria (AEAT) registro tras registro de recaudación continúa registrándose a expensas del contribuyente. Hasta noviembre, último mes con datos disponibles, el Tesoro se embolsó la friolera de 301,355 millones de euroslo que significa un nuevo hito para el departamento de María Jesús Montero.. Ni siquiera en un año entero el Gobierno había superado nunca los 300.000 millones de euros de ingresos.

Que el fisco se ha embolsado 27.362 millones de euros más que hace un año reveló la Grandes beneficios que se está anotando Haciendaentre otras cosas, gracias a la Escalada de precios desorbitada que asfixia a las empresas desde hace años y los individuos.

En el caso de Impuesto sobre la rentalos ingresos de la impuesto estrella El Tesoro creció este año un 10,1% hasta alcanzar 133.282 millones de euros, lo que representa casi la mitad de la recaudación total. Pero si bien el Gobierno atribuye la recaudación récord a la prosperidad económica del país, es obvio que, desde que comenzó la tormenta inflacionaria, Se han negado rotundamente a deflactar la parte estatal del IRPFque actúa como un impuesto en la sombra para los trabajadores. Vale recordar que otro impuesto del que el Tesoro se beneficia exponencialmente con el aumento de precios es el TINA.

Hacienda se rearma

Pero no sólo el efecto de la inflación explica las buenas cifras de la Agencia Tributaria. Lo cierto es que, en los últimos años, el fisco está desplegar todo tipo de herramientas para reforzar los controles a los contribuyentes y así conseguir esos altos niveles de recaudación. La digitalización, el big data, el cruce de datos o el uso intensivo de la información bancaria y comercial son algunos de ellos.

En este sentido, el economista Bernardo D. Olivares considera que Algunos de los anticipos del Tesoro se parecen a «un guión de Espejo negro» o «ciencia ficción distópica». En una de sus publicaciones, Olivares recuerda que la AEAT cada vez traspasa más límites en sus investigaciones. Tanto es así, que actualmente, «De forma proactiva y masiva, tiene la capacidad de monitorear nuestro comportamiento en redes y plataformas sociales».

«Espejo negro» de 2023

Ejemplo de esto es expediente de contratación pública 23840010600 del año 2023 y adjudicado a la empresa OESIA NETWORKS por 177.468,28 euros, impuestos incluidos, durante el primer añosegún el documento oficial al que ha tenido acceso este diario.

Este documento requería una herramienta software «para obtener información de las redes sociales para la AEAT.» Según el informe justificativo, la AEAT recuerda que «los datos avanzados en HERMES y RESCAL», que son programas punteros con los que Hacienda analiza los riesgos y el tipo de contribuyentes que deben ser investigados, «suponen un avance en la Análisis sistemático de los contribuyentes en función de su estilo de vida y nivel de ingresos.».

Sin embargo, Este control ciudadano no parece suficiente para Hacienda. Y «estos avances deben completarse con la recopilación de información de fuentes abiertas que denotan la obtención de ingresos, ya sea para actividades específicas, o para la exhibición de bienes o servicios disfrutados.» agregaron.

Por un lado, en estas “fuentes abiertas” se hace referencia a las redes sociales (publicaciones, comentarios, reseñas…). Por otro lado, cabe recordar que también en el Plan Fiscal del año pasado, Hacienda apuntó a la «signos de riqueza de los ciudadanos».

Fijación en los «patrones de comportamiento»

Así, el objetivo de este nuevo software es «obtener información estructurada cuantitativa y cualitativa sobre la Redes sociales que determinan el alcance, relevancia y resonancia de los actores involucrados en ellas.que deberá estar conectado a los datos avanzados de que dispone la AEAT».

Estos datos «se integrarían a través del binomio NIF/NICK con nuestros datos avanzados, permitiendo construir un sistema analítico en el que diseñar comparables, detectar rentas, activos acumulados por los contribuyentes y establecer patrones de comportamiento” explicó la AEAT.

El Tesoro se justifica diciendo que «los tiempos cambian y debemos adaptarnos a ellos intentando conciliar nuestras bases de datos de amplio espectro apoyadas en las nuevas tecnologías, con datos de fuentes abiertas, integrando ambas para extraer patrones de comportamiento que nos permitan seleccionar a los contribuyentes más incumplidores.

Creación de perfiles falsos, avatares…

Olivares advierte que, a través de esta herramienta, el fisco «crea perfiles falsos -avatares- para extraer información. Una vigilancia que parece (siguiendo el tierno recuerdo) no estar activada después de una sospecha (y una vez iniciado el procedimiento), pero antes (para su selección), como la pesca de arrastre, para ver quién parece o puede no cumplir«. Según el informe, las empresas candidatas al premio tendrían la puntuación máxima si fueran capaces de procesar más de 100.000 nicks.

«No les hablo de una serie de Netflix. Les hablo de un documento perfectamente real.público, y debo añadir, fascinantemente aburrido en su forma, pero explosivo en su fondo», añadió el economista.

A Emilio Pérez Pombomiembro del Grupo de Expertos en Derechos y Garantías de los Contribuyentes de la Asociación Española de Asesores Fiscales (Aedaf), también se muestra preocupada por este nuevo salto en el control de los contribuyentes.

«Es preocupante. Se trata de auditar a los contribuyentes de manera injustificada, sin dejar rastro y por supuesto, sin notificarles. «A esta indignación se suma el uso de cartas informativas para asustar y la psicología conductual, con la intención de cambiar comportamientos a la hora de pagar impuestos», afirma el experto.

«¿Por qué usted y no otra persona? ¿Cómo acceden a esa evidencia? ¿Están ingresando a cuentas personales en redes sociales privadas? ¿Con qué profundidad están haciendo estas investigaciones? ¿Analizan los comentarios o el número de reseñas en Google, para ver si un restaurante cobra lo que dice que cobra o la investigación es aún más privada?» Se pregunta Pérez Pombo. «No sabemos nada», añade.

Primero, los influencers y luego, el resto

“Dada la ambición del proyecto”, la AEAT estableció su ejecución en dos fases. El primero, en el que «deberíamos centrarnos en el análisis sistemático de un grupo en clara expansión» como «usuarios relevantes o «influencers»dado que aquí es donde puede haber un riesgo fiscal”. Esto habría comenzado en 2023.

Pero la propia AEAT reconoce en su informe que esto es sólo el comienzo. «La integración de fuentes abiertas debería realizarse, siempre con un objetivo básico, detectar ingresos subdeclarados e incluso patrones de conducta delictiva, sirviendo al grupo de influencers como grupo inicialdado su tamaño, para establecer el funcionamiento del sistema de análisis de red a efectos tributarios».

Por ello, existe una segunda fase del proyecto en la que “deberíamos aprovechar el aprendizaje para obtener información relevante desde el punto de vista fiscal de todos los contribuyentes, cuestión que actualmente se realiza de forma manual en los procesos de investigación. Esta parte ya estaba prevista para 2024. La denominaron “Extensión del aprendizaje y del sistema de trabajo a otros grupos”.

Por supuesto, en el año 2024, Hacienda lanzó otro contrato que acabó adjudicado a Cipherbit, SLque también pertenece al grupo OESIA (el que obtuvo el contrato en 2023). La cuantía adjudicada fue de 629.200 euros (impuestos incluidos) que se distribuiría desde el 15 de septiembre de 2024 hasta los siguientes 3 años y estaría destinado a supervisar «perfiles de usuarios destacados en redes sociales»una categoría algo ambigua de contribuyentes. Eso sí, en esta licitación no se hicieron referencia a los «otros grupos» de contribuyentes que pretenden fiscalizar en la fase 2. Sea como fuere, si a esta cantidad le sumamos la del primer año, estamos hablando de Más de 800.000 euros dedicados a este tipo de investigaciones.

Por todo ello, Olivares hace varias consideraciones al respecto:

«Esto supone un salto cualitativo fundamental. Parece que la Agencia Tributaria nos está diciendo que ya no le interesa sólo nuestra «foto» de capacidad económica (lo que declaramos que ganamos, tenemos o compramos), sino la «película» de nuestra vida (cómo nos comportamos)».

“Pero la ambición no acaba ahí. La Agencia Tributaria quiere detectar”patrones de conducta criminal«muy posiblemente antes incluso de iniciar un procedimiento formal».

«Por tanto, el objetivo declarado que justifica esta inversión de más de 700.000 euros no es simplemente recaudar dinero. El objetivo es perfilar».

«La AEAT nos dice que necesita acumular información masiva de nuestras redes (y plataformas) sociales para construir un ‘sistema analítico’ que le diga, en función de nuestro estilo de vida o al menos, del que alardeamos en las redes sociales… (sólo lo que decidimos mostrar/publicar), quién es potencialmente un incumplidor.»

Él softwaresegún el expediente de contratación, debe poder tramitar 100.000 o más apodos o perfiles de usuario. Para que nos hagamos una idea, equivale a llenar el estadio Santiago Bernabéu y todavía nos quedarían aproximadamente 15.000 perfiles por analizar. No parece servir para realizar acciones selectivas, sino todo lo contrario para desarrollar acciones masivas.

«Peinan las plataformas donde vivimos, compramos y socializamos. El ámbito de acción incluye, por supuesto, TikTok, Instagram, YouTube, Facebook, Twitch… y si (pausa deliberada para el lector por favor), el expediente y la investigación lo confirman, el alcance se extiende a Fanáticos y Patreón. ¿Dices que vives en Dubái, pero tus stories de Instagram te geolocalizan los 300 días del año en Badajoz? tenemos un patrón. Y no sólo quieren tus fotos, sino también los comentarios que te dejan. terceros»

Pero aquí viene la verdadera pregunta: ¿Cómo se accede a todo ese contenido? ¿Cómo se accede a un perfil que, quizás, no es 100% público (acceso restringido)? O una plataforma de pago como Patreón ¿Dónde necesitas estar suscrito para ver el contenido?

«La Administración Tributaria ha solicitado un servicio que incluye, por diseño, la creación de identidades falsas para extraer información. Esto no es una observación pasiva de datos públicos, es una infiltración activa. Se trata de que la AEAT se convierta en tu seguidor en Twitch o en suscriptor en Patreon para ver qué publicas, qué anuncias, qué escribes y te escriben».

«La pregunta que se hace ahora mismo cualquier jurista es: Pero Bernardo, esto… ¿es esto legal? Si la AEAT quiere desplegar una herramienta de vigilancia masiva necesita una norma con rango de Ley que, de manera clara y específica, le otorgue esa facultad y establezca garantías. Y aquí es donde la investigación se pone interesante. ¿Qué es esa ley? ¿Dónde está el artículo que dice»La AEAT está autorizada a crear perfiles falsos para extraer datos de las redes sociales? «No existe».

Fuentes de la AEAT consultadas por este diario aseguran que estas herramientas «sólo evaluarán información de las redes sociales que sea pública» y hacer referencia a ejemplos del tipo de información que están analizando:

El sistema debe obtener información básica de las redes sociales:

• Número de seguidores
• Número de suscriptores (si corresponde)
• Número de mensajes, publicaciones o vídeos
• Número de vistas
• Número de me gusta
• Número de comentarios
• Número de recomendaciones
• Datos de la biografía

Las redes sociales que debes analizar son:

• tiktok
• Instagram
• YouTube
• Facebook
• Contracción nerviosa
• Solo fans
• Patreón

En esta segunda licitación, la empresa ganadora debía «incluir al menos 20.000 Nicks para ser procesados», según documentos oficiales. Además, «la herramienta de análisis y/o la empresa ganadora serán responsables de crear y mantener los avatares que eran necesarios para la ejecución del análisis de los perfiles solicitados.» Por tanto, vemos que Hacienda mantiene activa esta búsqueda con perfiles falsos (avatares). A esto responde que «muchas de estas aplicaciones requieren la creación de un perfil para ingresar a ellas».