La campaña del Declaración de Renta 2025-2026 en España ya tiene fecha oficial y se prolongará durante casi tres meses en la primavera y verano de 2026. Los contribuyentes podrán envíe sus declaraciones en línea del 8 de abril al 30 de junio de 2026accediendo al borrador, revisando sus datos tributarios y enviando el formulario a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. La asistencia telefónica mediante cita previa estará disponible a partir del 6 de mayo, mientras que la asistencia presencial en oficinas se prestará desde el 1 de junio hasta el final del plazo para quienes necesiten ayuda personalizada de forma presencial.

En este proceso, más allá de cumplir con las fechas, muchos contribuyentes descubren cada año que la declaración del Impuesto sobre la Renta no se limita a declarar únicamente ingresos del trabajo o de la actividad económica. Para presentar una declaración correcta es necesario incluir rendimientos del capital como intereses bancarios, dividendos o ganancias de capitalrentas imputadas por propiedad de inmuebles no alquilados, y otros datos como deducciones regionales o beneficios recibidos durante el año que en ocasiones no se conocen.

Esta complejidad genera un desconocimiento generalizado entre la población, y muchas declaraciones se presentan con errores que pueden dar lugar a regularizaciones o sanciones por parte de Hacienda. Además, existen preguntas comunes sobre lo que se debe o no incluir, especialmente en situaciones que no son ingresos reales pero que las regulaciones tributarias consideran ingresos. En este contexto surge el tema fiscal que ha generado confusión en muchos hogares: ¿qué pasa cuando un padre o una madre permite Tu hijo utiliza gratis una vivienda que le pertenece?

Obligación de declarar en el Impuesto a la Renta en este caso

Según Hacienda, si los propietarios traspasan a su hijo una vivienda que no es la vivienda familiar habitual para que viva en ella sin pagar alquiler, Deben incluirlo en la declaración del Impuesto sobre la Renta como ingreso imputado. Este tratamiento fiscal se basa en que, desde la perspectiva del IRPF, una vivienda disponible sin alquiler genera una renta teórica que debe ser declarada por los propietarios, aunque no exista renta efectiva. Sin embargo, esto no se aplica si el niño vive en el domicilio familiar habitual con sus padres, que es la residencia donde normalmente vive junta la familia.

La obligación de declarar la cesión de libre uso recae en los padres, que son propietarios del inmueble, y no en el hijo que en él habita. Para cuantificar estos ingresos imputados, Hacienda utiliza un porcentaje del valor catastral del inmueble, normalmente entre el 1,1% y el 2%, que se incluye como rendimiento del capital inmobiliario en la declaración de la matriz. Se trata de una carga impositiva similar a la que se aplica a las segundas viviendas o viviendas vacías, que siguen generando ingresos teóricos a efectos del IRPF aunque no produzcan ingresos por alquiler. Si los propietarios no reflejan correctamente esa renta imputada, el Agencia Tributaria pueden exigir explicaciones y reclamar cantidades no declaradas de años anteriores.

La diferencia entre vivir con tus padres y en casa de tus padres

La diferencia entre vivir con un hijo en la vivienda familiar habitual y darle otro hogar es clave en la normativa fiscal. Cuando el niño resida con los padres en el domicilio familiar habitual, Hacienda no exige imputación de renta por este hecho, ya que la ley excluye expresamente aquella situación de la base imponible del impuesto. Esta exclusión responde a la lógica de que la convivencia familiar no representa un retorno económico para los propietarios. Pero cuando se trata de un inmueble diferente que se transfiere gratuitamente para uso exclusivo del niño, la situación cambia y surge la obligación de declarar la renta imputada del inmueble como si generara una renta ficticia.

Dejar la transferencia por escrito para evitar problemas

Ante el desconocimiento de estos matices, muchos propietarios se sorprenden al enfrentarse a requerimientos o advertencias de Hacienda si no han incluido estas acusaciones en sus declaraciones. Los expertos en impuestos recomiendan documentar adecuadamente la situación, por ejemplo a través de comodatos o contratos precariospara dejar constancia de la cesión gratuita y evitar interpretaciones de alquiler oculto. Aunque vivir gratis con los padres en su vivienda habitual no genera obligaciones tributarias, ceder otra vivienda puede implicar obligaciones que conviene conocer y gestionar correctamente para evitar problemas con la Agencia Tributaria.