Entre las medidas que se introdujeron a principios de año y que han aportado ingresos extra a las arcas públicas se encuentran la devolución del 4% del IVA aplicado a alimentos básicos (frente al 2% al que se había rebajado) como el aceite de oliva, el pan, la leche, los huevos o el queso; Entonces como la subida al 10% del IVA en otra serie de productos (frente a la reducción introducida del 7,5%), como los aceites de semillas y las pastas.

Además, IVA sobre la electricidad Volvió desde el 1 de enero de este año a la tasa general del 21%, por encima del 10% que tenía hasta finales de 2024 como consecuencia de la subida de los precios de la energía tras la guerra de Ucrania.

El año 2025 también comenzó con cambios en el Impuesto sobre Sociedades que han reportado más ingresos al fisco, como la obligatoria reversión de pérdidas por deterioro o limitaciones a la compensación de bases imponibles negativas. Asimismo, se modificó el tipo impositivo que pagan los bancos, se elevaron algunos impuestos especiales y se introdujo un nuevo impuesto a los cigarrillos eléctricos.

Todas estas medidas han supuesto unos ingresos adicionales de 6.575 millones de euros hasta octubre, según datos de Hacienda recogidos por Europa Press, de los que prácticamente la mitad, unos 3.091 millones de euros, proceden de los cambios introducidos en el Impuesto sobre Sociedades.

Del impacto total en la Impuesto sobre sociedades2.309 millones se deben al efecto de la consolidación de sólo el 50% de las pérdidas de los grupos empresariales, que estuvo vigente en 2023 y que ha vuelto a estar vigente este año; así como el efecto neto positivo de 1.696 millones por una reducción de los límites a la compensación de bases imposibles negativas aplicables a las grandes empresas con una facturación superior a 20 millones de euros, que ha pasado del 70% al 50% o 25%.

Esta norma estuvo vigente anteriormente, desde 2016 hasta que fue anulada por sentencia a principios de 2024, y ha vuelto a estar vigente en 2025.

También ha tenido un efecto positivo el cobro de la tercera cuota de 2024 del Impuesto sobre Sociedades por importe de 36 millones, debido a la ampliación del plazo general de pago del 20 de diciembre al 5 de febrero de 2025 respecto de las empresas con domicilio fiscal en la provincia de Valencia y otros municipios afectados en otras provincias a consecuencia de Dana.

En el caso de TINASe ha producido un incremento neto de la recaudación de 1.874 millones, debido principalmente a la recuperación de los tipos impositivos aplicables a los productos alimentarios y energéticos, con un efecto positivo en la recaudación de 1.774 y 447 millones, respectivamente.

Por otro lado, en impuestos especiales el impacto neto también ha sido positivo con 759 millones. La mayor parte, 436 millones, se debe a la recuperación en el Impuesto sobre la Electricidad del tipo original del 5,113%, frente a la rebaja introducida por la crisis energética, que se suma a los 301 millones más por la subida de tipos del Impuesto Especial sobre los Productos del Tabaco.

Con un impacto positivo de 1.423 millones, se suman también los ingresos del nuevo Impuesto sobre el Margen de Intereses y Comisiones de determinadas Entidades Financieras, que sustituye al impuesto temporal sobre entidades de crédito, así como el incremento neto de la recaudación de 807 millones del Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica, ya que a partir del 1 de julio de 2024 la recuperación del tipo impositivo es total.

Como novedad fiscal para 2025, aunque con un impacto menor, la aprobación en abril del nuevo Impuesto sobre Líquidos para Cigarrillos Electrónicos ha permitido recaudar 22 millones de euros.

A pesar de estos ingresos netos adicionales que ha recaudado el Tesoro Público hasta octubre, en los ingresos por Impuesto sobre la renta La variación neta es negativa por importe de 1.093 millones, dados los menores ingresos de 1.936 millones de euros por la sentencia a favor de los pensionistas que cotizaron a mutualidades laborales y que ahora han recibido la devolución de sus aportaciones extra.